科领CRS企业网（CRS）
科领CRS企业网（CRS）
一直以来，一些有钱人透过境外金融机构持有和管理资产，将财富隐藏在境外，从而达到避税目的。为了维护本地税收权益，各地政府联合起来，相互披露对方国家（地区）公民在自己国家（地区）的经济财产资讯，以避免偷漏税。
中国已经依据《多边税收征管互助公约》第29条之规定，将《公约》效力正式扩大于香港和澳门两地。内地与香港实施税务事宜自动交换财务帐户资料的安排，已于9月6日生效。并将在9月底进行首次自动交换资料，此后财务机构须每年一次把客户的财务帐户、结余、所得利息等资料呈交税局，税局会按已签订双边协议，将资料移交内地税局。
中国国家税务总局亦将同多个国家（地区）税务主管部门首次交换金融帐户涉税资讯。这意味着，中国居民在海外的金融资产配置情况，将会被税务部门掌握，逃税的行为随时会浮出水面。
据了解，目前已有100多个国家和地区参与了CRS。第一批以英国、德国、法国、意大利等欧盟国家为代表，承诺于2017年9月开展第一次帐户资讯交换，第二批包括中国、中国香港地区、中国澳门地区等。刚刚通过修订的《个人所得税法》也增加一系列个人反避税条款。
港府发言人表示，香港早前已根据类似的双边主管当局协议，或《税收征管互助公约》下的多边主管当局协议，与其他49个税务管辖区，启动自动交换资料关系。
不过CRS本身对于香港居民影响并不大，丰盛金融资产管理董事黄国英表示，因为香港本身的税就比较低，香港居民没有必要向国外去避税。
有助巩固香港国际金融中心地位
不少人很重视私隐，或者会担心交换资料会侵犯私隐，但协议已列明相关规定保障市民私隐。再者，交换资料目的是打击逃税、洗黑钱等金融犯罪，透过与各地交换财务资料，联手打击环球逃税，更有助巩固香港作为国际金融中心的地位。
香港按照经济合作与发展组织（OECD）所订定的CRS实施自动交换资料，只是履行责任，并非只与内地自动交换资料，与「被内地当局监控」的说法完全扯不上关系。
有分析称，过往不少内地居民在境外有三种热门的投资方式，分别是：到香港买保险产品、到澳洲、新西兰开设银行帐户投资，以及在「避税天堂」设立信托或开设空壳公司。
对第一种投资方式而言，在香港购买寿险产品一直以来都是免税的，内地税务机关日后会否征税？什么时候征税？按什么税率征税？目前仍还很难说，但这对高净值人群来说，却可能是「定时炸弹」。
对于第二种投资方式，早在数月前澳洲、新西兰各大商业银行就已冻结了数千个帐户，并要求确认开户人是否属于外国纳税人，此事当时已令不少富豪心慌。
内地富人逃税机会大减
黄国英表示，举一个简单例子，以前一个内地人如果直接在香港开户买卖港股，其实其所得是要向内地当局交税的，但是税务机关此前没有路径取得这类交易资讯，也就无法征管。CRS实施之后，这个就自然成为的征税资料了。对那些仍然因为各种原因，属于中国内地税收居民，但拥有大量海外资产的人，历来的资产和未来的收入都可能成为税务机关征收的对象。
香港浸会大学财务及决策系副教授麦萃才表示，CRS举措主要是为了防止税务的流失，这样一来逃税的机会就大大减少了。
「目前已有超过100个国家（地区）签署了《金融帐户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，其中包括被视为避税天堂的英属处女岛、开曼、百慕达、巴哈马群岛、库克群岛及马绍尔群岛，以及新加坡、加拿大、澳洲、新西兰等热门移民国家。」麦萃才表示：「因此，诉诸于信息差等方式避税已经行不通。」
那么，会不会有内地富人为了避税，把资产转到尚未承诺实施CRS的国家（地区），如美国、柬埔寨等？据悉，目前CRS已覆盖100多个国家和地区，而且今后还会有更多国家和地区加入。作出投资决定时，税只是其中一个要考量因素，更重要的是要考量资产收益和安全，把钱转到目前尚未承诺实施CRS国家，在全球征税时代的今天似乎并不明智。
另一方面，美国虽然没有参与CRS，但美国有类似CRS的美国《海外帐户纳税法案》（FATCA）（俗称肥咖法案）， 主要目的就是防范美国公民和居民滥用海外「避税天堂」税收优惠政策，转移财富进行避税。为了最大限度落实这项政策，美国财政部先后与近百个国家签署实施《海外帐户纳税法案》的相关协议，这也驱使OECD联合100多个国家推行CRS，共同防范本国居民利用不同国家税率高低差别，将财富流向税率更低的海外国家避税。
美国版CRS近年已实施
2014年6月中美两国已就该法案在中国的实施达成初步协议。不过，到目前两国仍未正式签署政府间协议（IGA），FATCA还没有正式在中国落地，但中美两国金融资讯互换无疑已经提上了日程。
同时，美国拥有严格的资产来源申报与缴税规定，贸然将海外财富转向美国，除了招致美国相关部门的反洗钱调查，还容易面临远高于中国的缴税负担。
也有学者认为，个人税务信息作为个人信用信息的一部分，将变得越来越重要，如果被发现有违规行为，当事人可能需要交罚款，其违规行为被记录在案，恐对其以后的出行、贷款等造成影响。
鉴于CRS要求金融帐户信息要交换，香港许多银行为了规避风险，都加强了对非居民帐户的管理，并对已存款帐户进行详细审查，预计未来在香港银行开户的要求将更为严格。事实上，香港许多银行近期将会采取更为频繁的抽查行动，对于其认为有风险或不合规的离岸帐户进行及时清理，以配合信息交换的顺利进行。
港澳居民在内地住满183日要纳税
国际税务专家、金杜律师事务所合伙人叶永青指出，早前全国人大常委会审议通过《个人所得税法修正案》，引入了税务居民概念。根据《修正案》，任何人只要在纳税年度内在内地居住满183日，其在全球任何一个地区的收入所得，包括在境外存款利息、股息及出租出售物业等收入，均需要在内地缴纳个人所得税。该项法案明年1月1日起正式实施。这就意味着，有更多的人将可能被认定为中国税收居民，在中国负有纳税义务。
根据《修正案》，年收入不超过3万元（人民币，下同）的人士需缴税5%、超过50万元应缴税率增至35%，年收入达96万元或以上的税率达45%。此外，个人获得的利息、股息、房屋放租所得租金，以及偶然所得，需缴纳20%税款。目前，香港与内地有避免双重征税的安排。根据安排，在香港已缴纳的税收，在计算内地课税时可获抵免。
港澳同胞有5年宽限期
全国人大常委谭耀宗日前表示，《修正案》特别提到港澳同胞有5年宽限期，即最快在《修正案》通过后第六年，也就是2024年后才须就境外收入缴纳个人所得税。两地可透过已签署的避免双重征税安排，解决税务负担加重问题。若证明住处以香港为主，境外收入有机会毋须在内地缴税；但如果在港没有物业、在内地居住数年后置业的港人，或是在港有物业收租、退休后到内地居住的长者，可能仍须就境外收入在内地缴税。
香港税务学会理事王锐强早前表示，对于经常往返内地或经常居住在内地的港人，或会减少在内地生活的时间以避免交税。他指，港府应该与内地部门商讨有关双重征税安排，以减轻港人在内地的税负压力。
内地人买香港保单或进一步降温
内地与香港日前实施共同申报准则（CRS），有本港保险业界担心，可能会打击内地富人到到香港买寿险的意欲，中国国家税务总局近期与实施CRS的国家或地区税务机关，首度进行金融帐户涉税信息交换，中国公民藏身海外的资产透明度大增。2019年元旦更将实施的新个人所得税法，加入反避税条款，加大力度海外查税。
过往有一些内地人喜欢到香港购买大额寿险产品，例如一笔缴付购买年金或万用寿险，主要用来投资及保障自己，鉴于上述新政推出，中国人到海外买保险已渐渐降温。
据香港保险业监管局数据，2017年内地访客新造保单保费，较2016年下跌30.1%。市场分析，对CRS实施的预期，乃此数据下跌的主因之一。不过，这样的变化，也会推动内地保险业、财富管理业的发展。
非金融资产尚能隐藏财富
由于CRS签署国家和地区之间交换资讯，只包含金融资产，所以未来可能会有更多高净值人士，提高他们在非金融资产方面的配置，这些则包括房地产、珠宝等贵重品、字画古董和名表等。
同时内地一些移民中介公司仍标榜可协助客户避税，方法是移民去没有参加CRS的国家，并在当地取得护照，比如危地马拉。业者赌上审核过程可能有漏洞，认为金融机构无法判断申请者是不是住在中国、或仍为中国的税收居民，「基本上还是看护照」。
丰盛金融资产管理董事黄国英表示，除去现在已经参加CRS的国家和地区，尚未加入的多数为发展中国家，这些国家多数经济不发达、政治不稳定，将资产配置到这些国家没有价值的，投资前要三思。
