家族信托不是万能药 2020年资产保护应该这么做

1.有钱人的烦恼其实不少

“我儿子要娶拜金女！”

“我想离婚，但又不想资产切蛋糕。”

“最近公司资金链紧张，我担心万一破产，怎么保住家庭资产？”

有钱人的烦恼其实不少。

面对种种资产保护的具体需求和痛点，家族办公室和各类资产管理机构纷纷打出“家族信托”牌，让人以为利用家族信托就能神奇解决很多难题。

在人民大学汉青研究院特聘教授郭升玺看来，家族信托也不乏“囧途”，应当谨慎使用。

“信托是切切实实的法律工具，而不是销售广告！”他表示，资产保护不限于家族信托，有些人可能更适合遗嘱、基金会、基金或其他信托模式。家族信托作为选择之一，虽然有一定的保密和避税功能，但其中仍有不少细节需要警惕。

那么，如何判断最适合的资产保护结构与方式？又有哪些需要重点关注的细节？

作为长期从事跨境资产保护和税务结构规划的金牌顾问，郭升玺受决策者金融研究院之邀，给出了他的建议。

2.想要保护资产的高净值人士

对想要保护资产的高净值客户来说，多数人会特别担心税的问题，包括国内个人所得税的申报、CRS（共同申报准则）、美国FATCA等带来的影响。

与此同时，很多客户及其家人往往持有多国身份，部分资产也存在他人代持的情况，因此，要为客户提供又便宜又有效的方案，财富管理机构的从业者需要“三步走”。

1.必须分析清楚三个要素——人、资产、目的，然后给出最适合的资产保护方式和结构。

其中，人是指与客户资产相关的人脉关系，资产包括客户资产的所在地、资产性质和资产持有状况，而客户对于资产保护的目的和担忧，须了解得越清楚越好——只有了解充分，才能给出客户想要的“特效药”。

要注意的是，家族信托只是资产保护的方式之一，严格来说并没有所谓的“家族信托法”，离岸信托之间也不能简单划等号，不同地点或管辖法区对于信托的细节规定亦各有不同。

2.分析并选择管辖法区，结合管辖地法律、双重税收协定和冲突法等，做出排列组合，以达到客户真正的目的。

比如，中国和加拿大等属于在岸地，香港、新加坡属于中岸地，开曼、BVI、泽西等属于离岸地，美国内华达和Daleware则为在岸离岸地。

“建议赚钱在‘在岸’，钱存在‘中岸’，持有‘在离岸’。”郭升玺这样说。

3.结合具体详尽的案例，不断细化方案。

3.例子

张永夫妇长居北京，在境外设立BVI公司（太太与小姑各持有50%股份，两人都是中国税务居民），并在香港汇丰银行开了户，里面存了3000万港币，从来没动过。

另外，张永还有家欧洲的品牌公司，在意大利开户，里面有700万欧元。

同时，张永自己持有美国绿卡，在香港买了储蓄分红险。而太太持有加拿大枫叶卡，儿子在美国出生，今年24岁在美国念书。

张太太在一家机构买了国内的固定收益产品，算是大客户。因此听说这家机构有家族办公室，就想设立家族信托。

设立家族信托的目的主要有三个：

1.避开CRS；

2.想把钱留给儿子但又担心美国收税；

3.临时要用钱时，也希望避税。

对此，郭升玺分析说，张永的3000万港币和700万欧元信息，都会因为CRS而传回中国以作纳税申报。与此同时，由于他有美国绿卡，这些资产信息还会通过FATCA传回美国。他在香港的储蓄分红险也会被美国视为投资，每年都需要申报。再加上太太又有加拿大的税务责任，因此夫妻俩要设立信托来避税，“并不是简单粗暴就能搞定。”

郭升玺提出，如果不想儿子在财富传承中纳税，那么可以考虑FGT（Foreign Grantor Trust，外国委托人信托）模式。

FGT委托人（张永）在世期间，FGT向受益人（儿子）进行分配时，即使受益人是美国籍，也无需就信托财产分配而缴纳个人所得税或赠与税。

不过，要完成FGT架构，须满足两大条件，一是家族信托必须属于外国信托，二是满足赠予人信托的条件。这对家族信托架构设计的要求非常高。

对于张永夫妇临时用钱时的避税需求，郭升玺表示，可以通过受益人向信托借款的方式来操作，由于不是金融账户的问题，所以不存在穿透。

要注意的是，信托虽然有保密的功能，但很多反规避原则依然会穿透到信托的受益人和委托人，所以必须问清细节。比如，如果设立的是全权委托信托，当年没有分配利益给受益人，那么只需要报委托人的信息。

郭升玺提醒说，税籍不是国籍，即使换一本护照，如果客户长期住在国内，留的地址也是国内，那么并不能绕开CRS，而是仍需缴税。不动产也会按照所在地的原则来缴税。不过，多重身份可以放在结构里使用。

另外，信托也并不能让你什么税都不用交。一定程度上，避开遗产税的可能性比较大的，但当地的地税州税都是要依法缴纳的。

至于利用家族信托来避债，郭升玺的建议是，“请确保至少两年内，你是‘富可抵债’的”。

如果客户的资产大部分都在香港，他还建议把持有结构设立得远一点，而非就近设在香港或新加坡。同时，信托保留的权利越少，保护功能会越大。

4.资产保护不再限于高净值人群

随着全球各地针对逃税等打击力度的加大，以及国内个人所得税改革的推进，资产保护不再限于高净值人群，而是每个人都需要。

2017年，CRS（共同申报准则）开始收集信息。2018年，CRS第一次完成信息交换，国内个人所得税改革，境外金融账户信息透明化。2020年，个人所得税（全球收入）自我申报首次推开。

 “建议大家尽快下载个人所得税app进行自我申报，申报将在今年6月30日截止。”郭升玺说，如果因为不会填就不填，将会面临后果。

按照规定，如果不自行申报，一旦被抓到，须缴纳每天万分之五的滞纳金，罚款金额是50%～500%，个人或企业还有可能被纳入征信系统，以限制乘坐高铁等基本权利。

对于全球各地的税务申报，郭升玺提出，请寻找专业人士的协助，通过专业的税务师来帮助申报，“不要用想当然的模式去避税，很可能会陷入意想不到的麻烦。”